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La presentación del impuesto de sociedades es obligatoria para todas aquellas personas jurídicas que tienen el carácter de sociedades mercantiles en España. Afecta, por tanto, a todas las empresas que realicen su actividad en nuestro territorio o, dicho de otro modo,:
- Tengan un domicilio social en nuestro país.
- Se hayan constituido aquí.
- Posean su sede principal en suelo español.
Claves del impuesto de sociedades en nuestra empresa
Las claves del impuesto de sociedades en nuestra empresa las encontramos en los resultados contables del último ejercicio, esto es, en sus beneficios. De ahí que sea tan importante que lleves al día los gastos e ingresos de tu empresa y se plasmen en sus correspondientes asientos y libros contables.
Gastos no deducibles
Algunas personas, ya sea por ignorancia o por intentar sacar ventajas, intentan pasar como gastos deducibles algunos que no lo son. Algunos ejemplos serían:
- Sanciones, multas e impuestos.
- Retribuciones a los fondos propios.
- Donativos.
- Gastos personales.
Novedades para el ejercicio 2021
La Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado incluye algunas novedades para el Impuesto sobre Sociedades que entraron en vigor el 1 de enero de 2021. Estas modificaciones son:
- Limitaciones en la deducción de gastos financieros.
- Exenciones establecidas sobre dividendos y rentas procedentes de la transmisión de valores de fondos propios.
- Deducciones por la inversión en la producción de largometrajes o cortometrajes cinematográficos.
- Eliminación de la doble imposición, nacional e internacional, sobre dividendos y participaciones en beneficios.
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¿Qué es el modelo 200?
Es el tipo de documento que hay que rellenar para presentar o liquidar el Impuesto sobre Sociedades. Se debe presentar siempre, incluso, cuando tu empresa no haya realizado ninguna actividad. Además, posee una periodicidad anual.
¿Qué datos fiscales le deben acompañar?
Algunos documentos que te suelen pedir son:
- Balance con el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la empresa.
- Cuenta de pérdidas y ganancias.
- Socios y representantes.
Tipos impositivos más habituales para aplicar el Impuesto sobre Sociedades
Según la forma jurídica que tenga tu empresa, aplicas un tipo impositivo u otro. Los más frecuentes son:
- General: es el más extendido. Supone el 25 % sobre los beneficios del último ejercicio.
- Cooperativas: pagan el 20 % sobre su renta.
- Noveles: son las empresas que tienen menos de dos años de antigüedad. Pagan solo un 15 %.
- Fondos de inversión e inmobiliarios: tributan un 1 %.
- Asociaciones de interés público y fundaciones: pagan el 10 %.
¿Qué es el tipo impositivo reducido?
Este impuesto es lo suficientemente complejo como para que recurras a una asesoría fiscal en Madrid. Además, posee la dificultad añadida de valorar si cumples con los requisitos para que apliques alguna de las deducciones estipuladas o bonificaciones. Te citamos algunas:
- Las cooperativas agrarias, las del mar y las de consumidores son cooperativas protegidas. Disponen de una bonificación del 50 %.
- Las empresas de servicios públicos locales constituidas por capital público tienen una bonificación del 99 %.
- Las empresas de investigación y desarrollo poseen una reducción de entre el 12 y el 25 %.
- Las empresas dedicadas al sector audiovisual conllevan una bonificación del 25 % con un máximo fijado en un millón de euros.
Plazo para presentar el Impuesto sobre Sociedades
Se presenta en los 25 días naturales siguientes a la finalización del plazo de seis meses desde que acabó el ejercicio impositivo. En otras palabras, comienza el día 1 de julio y finaliza el día 26. Puede haber un plazo menor si sale a pagar.
En definitiva, este es uno de los impuestos más complejos y es conveniente que te asesores con una buena gestoría en Madrid. Estos profesionales te asesorarán a partir de las últimas novedades de este tributo para que te beneficies de las deducciones o bonificaciones que se ajusten a tu perfil.
